Кому надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля?

НДФЛ выплачивается каждым жителем России в автоматическом режиме. Он каждый месяц удерживается с официальной заработной платы, которую получает гражданин.

Однако действующими законами установлены случаи, при наступлении которых российским гражданам требуется самим определить сумму для вычета, составить декларацию 3-НДФЛ, передать лично полученные сведения сотрудникам налогового органа, выслать их по почте.

Кому надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля?

Каждый налогоплательщик часто задумывался о том, до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет? Налоговым законодательством установлено, что предоставить декларацию, содержащую расчет налога, выполнить уплату платежа за прошлый налоговый период, требуется до 30 апреля будущего года. Если указанная дата попадает на субботу, воскресенье, праздник, то происходит перенос срока подачи 3 НДФЛ. Предоставить документ можно на следующий день. Это правило указано в п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса. День предоставления заявления о доходах в 2020 году в России считается рабочим.

Соблюдать описанные правила, срок сдачи 3-НДФЛ должны:

  • Лица, занимающиеся коммерческой деятельностью.
  • Нотариусы, юристы, занимающиеся частной практикой.
  • Граждане других стран, осуществляющих трудовую деятельность в России на условиях патента.
  • Жители страны, получившие свой доход за счет налоговых агентов, не осуществивших при его выплате удержание в бюджет; от коммерческой деятельности; от предоставления имущества другим лицам по условиям арендного договора; от реализации имущества, находящего во владении сроком меньше 3 лет, ценных бумаг, пая в уставном капитале организации.

Российские граждане, получившие в дар жилье, машину, в подарок акции, долю в фирме от других физических лиц, не считающихся их близкими родственниками, должны уплатить установленный законодательством налог.

Его нужно уплатить при получении выигрыша в размере до 15 000 рублей от букмекерских контор, лотерейных операторов, организаций в сфере азартного бизнеса, не являющихся по законодательству страны букмекерами, тотализаторами; доходов, источники которых находятся в других странах.

Кому надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля?

Жителям страны, предоставляющим заявление о полученных доходах с целью получения финансовой компенсации затрат от государства, не требуется придерживаться даты 30 апреля.

Они могут в любой день посетить контролирующее ведомство, принести заявление. Согласно действующему законодательству ограничение действует только на возврат налогов на доход. Вернуть уплаченные платежи в бюджет можно в течение 3 лет.

Например, за 2016-2018 года претендовать на денежную компенсацию можно в 2019 году.

7 октября 2019 года российская ФНС приняла документ, утверждающий новую форму для заявления, отражающего доходы гражданина. Она была принята только для физических лиц.

В новом документе содержится три главных листа, которые требуется обязательно заполнить. Это титульный лист, раздел 1, раздел 2. Все другие показатели, содержащиеся в приложениях к декларации, требуется заполнять только при необходимости.

В новой форме заявления для налоговой службы отсутствуют листы с использованием букв для нумерации.

Своевременное декларирование полученных налогов не подразумевает их обязательную быструю уплату. Российский гражданин обладает законным правом осуществить этот платеж до 16 июля.

Документ, отражающий полученные доходы, может предоставляться лишь для получения налоговых льгот, позволяющих физическому лицу добиться снижения суммы дохода, используемого для расчета платежа в бюджет. Под налоговым вычетом можно понимать компенсацию части налоги, выплаченного в бюджет после приобретения недвижимого объекта, затрат на получение образовательных, медицинских услуг, страхование.

Установленная российским правительством дата 30 апреля считается последним днем декларирования доходов для нанимателя.

Он должен успеть до этого дня предоставить полученные расчеты по взносам страхового характера, уплаченным за 1 квартал 2019 года. Предоставить отчеты в контролирующее ведомство работодатель может в бумажном, электронном виде.

Для правильности выполнения вычислений налоговая инспекция советует использовать специальную программу, как «Налогоплательщик ЮЛ».

Кому надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля?

Предоставление совершенных вычислений по страховым взносам позже установленного срока – причина для приостановления транзакций по финансовым счетам плательщика. Ограничение может действовать 10 дней. Оно устанавливается после завершения установленного срока. Если расчеты не будут подготовлены, переданы в налоговый орган 30 апреля, работодателю придется заплатить штраф.

Срок подачи 3-НДФЛ при прекращении деятельности

Если гражданин России захотел завершить коммерческую, частную деятельность, срок предоставления 3-НДФЛ устанавливается на основе категории налогоплательщика, зафиксированной в нормативно-правовых актах. В п. 3 ст. 229 российского Налогового Кодекса прописаны все нормы, позволяющие установить дату подачи заявления от частного лица.

Житель страны должен подать декларацию в течение 5 дней после завершения месяца, в котором он принял решения больше не заниматься своей деятельностью. Указанный срок сдачи 3-НДФЛ распространяется на всех лиц, занимающихся на территории России коммерческой деятельностью, частной практикой.

Основанием, закрепленным на законодательном уровне, для завершения деятельности является дата о внесении указанной записи в ЕГРИП. Дату предоставления физическим лицом заявления о снятии с учета нельзя назвать законным подтверждением прекращения его деятельности.

Для иностранных граждан налоговая инспекция установила другой срок подачи декларации 3-НДФЛ. Иностранцам нужно принести заявление о доходах в контролирующее ведомство не позже месяца до отъезда из России.

Срок подачи 3-НДФЛ при уменьшении налогов

Гражданин, захотевший воспользоваться правом на получение социального вычета, получение налоговых льгот на имущество, предоставить подготовленные документы в налоговую инспекцию, должен написать, предоставить заявление о полученных доходах после завершения календарного года.

До какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет при возникновении данной ситуации? Здесь уже не действует дата 30 апреля. Предоставить документ о расчете, сумме уплаченного налога можно в течение года.

Жителю России, задумывавшемуся, когда нужно подавать декларацию о доходах, не требуется ориентироваться на конкретную дату.

Кому надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля?

Российским законодательством не указан срок давности для предоставления заявления о полученных доходах. Срок предоставления 3-НДФЛ для получения финансового возмещения затрат от государства — 3 года с момента совершения платежа в бюджет.

При указании в 3-НДФЛ доходов, подлежащих обязательному декларированию в налоговом органе, права на уменьшение налога, предоставить заявление о полученных доходах требуется до 30 апреля.

После реализации имущества, распоряжение которым осуществлялось до 5 лет, подготовить всю сведения о возникших официальных доходах в контролирующее ведомство требуется до 30 апреля года, который наступил после года заключения сделки. Это условие зафиксировано в п.1. ст.

229 российского Налогового Кодекса.

Указанный срок подачи заявления о доходах является обязательным для физического лица, захотевшего воспользоваться своим правом снижения суммы дохода, полученного после реализации недвижимого объекта, на затраты по его приобретению, использовать по нему вычет, предусмотренный законодательством.

По действующим в России законам, регулирующим налоговую сферу, не действует срока ограничения на оформление вычета за имущество.

В результате на право на вычет, предоставляемый при приобретении недвижимого объекта, нет срока давности.

Предоставить заявление с просьбой вернуть налог, компенсировать денежные затраты на покупку жилья российский гражданин имеет право через 10, 20 лет после совершения имущественной сделки.

Однако на практике отсутствие срока давности не является гарантией получения обязательного возврата имущественного вычета через любой период времени. Возврат уплаченного налога можно совершить лишь за последние 3 года. Это условие прописано в п. 7 ст.

78 российского Налогового Кодекса. Например, гражданин может вернуть уплаченный в государственный бюджет налог за 2017-2019 года, задекларировав доходы в 2020 году.

Предоставленный документ не позволит получить денежную компенсацию, вернуть уплаченный налог до 2017 года.

Исключением из описанного правила считается оформление вычета для лиц пенсионного возраста. Для них законодательством предусмотрена процедура совершения возврата уплаченного в бюджет налога за 4 последних года. Для всех остальных физических лиц возврат будет возможным за 3 предшествующих года.

Санкции за не предоставление декларации в указанный срок

Нарушенные сроки предоставления декларации являются законным основанием для выставления гражданину России штрафа на сумму 1 000 рублей и более. Это условие зафиксировано в п. 1 ст. 119 Налогового Кодекса.

Штраф начисляется в размере 5% за сумму налога, не выплаченную в государственный бюджет. Для совершения этой процедуры действует специальный срок, установленный законодательством. Штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки платежа в бюджет.

Максимальный размер штрафных санкций — 30% от величины начисленного к уплате налогового платежа.

Если гражданин России не должен был уплачивать налог, но он забыл предоставить в контролирующее ведомство нулевую 3-НДФЛ, ему придется заплатить штраф в размере 1 000 рублей.

Кому надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля?

Штрафы за непредставление отчетов о полученных доходах, уплате по ним платежей в бюджет могут возникнуть, когда согласно действующим законам сдача 3-НДФЛ считается обязательной процедурой для физического лица. В качестве примера можно привести декларирование дохода, полученного после реализации недвижимого объекта.

Гражданин России сам выбирает срок подачи декларации 3-НДФЛ для оформления налогового вычета. Он не подлежит регулированию со стороны законодательства.

Заполнить декларацию можно самостоятельно, при помощи специального онлайн-сервиса. Переслать заявление о полученных доходах можно по почте ценным письмом с описью вложения. Предоставлять документ нужно в контролирующее ведомство, расположенное по месту регистрации.

Читайте также:  Коллегия адвокатов

Инструкция и образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году | Контур.НДС+

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

  • Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
  • Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
  • Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Кому надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля?Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
адвокат, учредивший адвокатский кабинет
иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  • фамилию, имя и отчество (при наличии);
  • дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  • место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  • лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
  • лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  • имя, фамилия и отчество физического лица;
  • полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Заполнение раздела 1

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  • 1 — если налог подлежит доплате;
  • 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
  • 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Кому надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля?Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Читайте также:  Шаблон доверенности от юридического лица, физическому лицу: скачать образец

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова:

Кому надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля?Раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Поясним:

  • в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
  • в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
  • строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
  • в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
  • в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
  • строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
  • в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
  • в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.

Заполнение листов А-И

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  1. Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  2. Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  3. Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
  4. Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

Кому надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля?

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивает каждый работающий гражданин РФ. И в большинстве случаев это происходит автоматически — НДФЛ удерживается с зарплаты. Кстати, в налоговом бюджете на НДФЛ приходится более 30%. Однако есть определенные ситуации, в которых физлица сами исчисляют и уплачивают этот налог. Такое бывает, например, когда у человека появляются деньги от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее определенного срока. Или, случается, что какой-либо счастливчик выигрывает приз в лотерею либо получает в дар имущество от дальних родственников, а также из-за границы. В таких ситуациях физлица представляют в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации и уплачивают налог с полученного дохода.

  • Кроме того, декларируют доход по форме 3-НДФЛ и платят налог индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО), а именно:
  • ИП ведут деятельность на ОСНО в течение всего года;
  • совмещали в 2020-м ЕНВД и ОСНО;
  • работают на каком-либо спецрежиме некоторый отрезок времени и в этом же году переходят на ОСНО;
  • находятся на ОСНО, но никакую деятельность не ведут — обязаны представить нулевую декларацию.
  • И также уплачивают налог на доход физических лиц нотариусы, адвокаты и резиденты, получающие денежные выплаты из-за рубежа Они представляют все ту же форму 3-НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой.

Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц.

В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение. 

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог 

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно.

В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес.

Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее. 

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием 

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей.

Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно.

В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы.

Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

  1. Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
  2. декларация не подана в срок впервые;
  3. отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
  4. инвалидность налогоплательщика;
  5. признание вины;
  6. немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
  7. В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства. 

Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме 

Форма 3-НДФЛ обновлена в соответствии с Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Он вступает в силу 1 января 2021 года, а значит, с этой даты используется новая форма. С документом и образцом нового бланка можно ознакомиться здесь. Его структура по сути не отличается от прежней. Но, тем не менее, в ней есть важные изменения.

Появилось Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Это очень удобное нововведение — все сведения в одной декларации. Отдельно заявление заполнять не нужно. Изменился сам Раздел 1. Он стал включать два подраздела.

Один из них предназначен для декларирования налога для уплаты или возврата в соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК РФ, другой посвящен налогу по остальным основаниям.

Кроме того, в декларации 3-НДФЛ появилась еще одна страница «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ». Ее надлежит заполнять индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим частнопрактикующим лицам.

Они должны здесь указывать доходы, учитываемые вычеты, налоговую базу для авансов и рассчитанные суммы авансовых платежей. А также обновлены штрих-коды страниц декларации. Подать форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации.

И сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС, а также «Госуслуги». 

Изменения по вычетам в следующем году 

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет.

В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому.

Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей. 

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить 

Механизм получения налогового вычета в 2021 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ.

Читайте также:  Лжесвидетельство

Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации.

На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений.

В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Предполагается, что налоговые органы будут обладать всей информацией о доходах и удержанном у заявителя налоге. Эти сведения представит им работодатель в форме 6-НДФЛ и справке о доходах.

Вычеты на покупку жилья, погашение ипотечных процентов, а также инвестиционный вычет налоговая инспекция исчислит, руководствуясь данными, полученными от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на лечение и обучение определяться на основании кассовых чеков.

При этом заявление на налоговый вычет можно будет подавать за три года. 

  • Отправить
  • Запинить

Как и когда нужно подавать 3-НДФЛ

В большинстве случаев инвестору ничего делать не нужно: брокер удерживает и перечисляет все положенные налоги. Но есть исключения, когда инвестор сам должен отчитаться перед налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ, и уплатить деньги в бюджет. Расскажем, когда и как это нужно сделать.

Когда инвестор сам отчитывается перед налоговой

Инвестор должен отчитываться перед налоговой о полученных с инвестиций доходах, если этого не сделал брокер. Такое возможно в некоторых случаях. Разберём основные.

Сделка прошла без участия брокера. Вне биржи инвестор может проводить сделки с ценными бумагами или валютой без участия брокера. Например, он может продать акции «Газпрома» другому человеку по договору купли-продажи или получить акции ВТБ в подарок от третьего лица. С суммы полученного дохода ему нужно будет уплатить НДФЛ.

Дивиденды пришли от иностранных акций. Не имеет значения, куда поступили дивиденды от иностранных акций — на брокерский счёт, на ИИС или на банковский счёт, по ним инвестор отчитывается сам.

Поручить брокеру удерживать налоги не получится, это обязанность налогоплательщика по закону.

Брокер будет удерживать налог только от доходов, полученных с перепродажи иностранных акций.

Торговля идет через иностранную биржу. Если инвестор покупает ценные бумаги на иностранных биржах, например через Нью-Йоркскую фондовую биржу NYSE, то ему придётся перевести все свои доходы от сделок в рубли и рассчитать сумму налога вручную.

Все расчёты по продаже-покупке иностранной валюты, иностранных ценных бумаг надо переводить в рубли по курсу Центрального банка на дату сделки.

Получен доход с продажи иностранной валюты. Здесь может быть 2 варианта:

  • инвестор продаёт → покупает валюту;
  • покупает валюту → покупает иностранные акции → продаёт акции → продаёт валюту.

С разницы от продажи-покупки иностранных акций налог платит российский брокер, а по курсовой разнице инвалюты отчитывается инвестор.

Получены купоны по иностранным облигациям на банковский счёт. Если вы получили купон от облигации, выпущенной иностранным эмитентом, то по доходу перед налоговой вы должны отчитаться сами.

Доход нужно конвертировать в рубли по курсу Центрального банка на дату получения купона. С полученной суммы нужно удержать налог.

Получен доход от выкупа бумаг. Бывает, что компания-эмитент выкупает свои акции. Например, такое было в 2018 году — «Автоваз», «Аэрофлот», «Дикси-групп», «М-видео», «Отисифарма» выкупали свои акции у держателей.

Доходы, полученные от выкупа акций, нужно уменьшить на расходы, которые инвестор понёс при покупке. Если разница положительная — с неё нужно будет уплатить налог.

Получен доход от погашения облигации на банковский счёт. Если вы купили облигации не через брокера, то вы сами должны отчитаться перед налоговой о полученном доходе и заплатить налог.

Банк не смог удержать налог по итогам года. Такое возможно, если вы вывели все деньги со счёта. Тогда рассчитать и перечислить НДФЛ вам придётся самому.

Как считать налог

Со всех доходов, полученных от удачного инвестирования, нужно платить 13 % НДФЛ. Если общий процентный доход за год превысил 5 млн рублей, то с суммы превышения будут удерживать уже 15 %. В процентный доход входят не только дивиденды акций и купоны облигаций, но и проценты, например, по банковским вкладам.

Если инвестор ничего не заработал, то налог платить не нужно.

Не нужно платить налоги, если со страной, где зарегистрирован эмитент, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, по которому получается, что инвестор с доходов платит налог больше, чем 13 %. Например, в бюджет Аргентины инвестор с дивидендов уплачивает 15 %, а значит, в бюджет России ему платить ничего не нужно.

Если в бюджет другого государства инвестор уплачивает часть налога, тогда в российскую налоговую ему следует доплатить оставшуюся часть, чтобы получилось 13 %.

Например — США, где на дивиденды с американских ценных бумаг установлена налоговая ставка 30 %. Её можно снизить до 10 %, если оформить через своего брокера форму W-8BEN.

Тогда инвестор должен подавать налоговую декларацию и уплатить оставшиеся 3 % налога.

Чтобы российская налоговая зачла уплаченный в другом государстве НДФЛ, нужно подать документы:

  • Уведомление о выплате дивидендов, в котором указаны сумма и дата получения инвестором дохода. Его даёт эмитент.
  • Иностранную налоговую декларацию, в которой указаны вид дохода, сумма, год, в котором был получен доход, и размер налога. У декларации должен быть нотариально заверенный перевод.
  • Заменить эти документы может отчёт брокера, в котором есть вся эта информация, Минфин это подтверждает.
  • Если в отчёте брокера указанной информации нет и получить другие подтверждающие уплату налога документы не удалось, то инвестору придётся заплатить НДФЛ.
  • Налог также придётся заплатить, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
  • Если инвестор получает дивиденды от иностранных акций, то ему нужно считать доходы по курсу на дату выплаты дивидендов, а не на дату реальной конвертации в рубли и вывода денег со счёта.
  • Например, Игорь получает дивиденды от компании Nike по итогам квартала, 4 раза в год.
Дивиденды Курс ЦБ на дату выплаты дивидендов Доход инвестора (дивиденды • курс)
I квартал 0,245 $ 72,90 ₽ 17,86 ₽
II квартал 0,245 $ 73,43 ₽ 17,99 ₽
III квартал 0,245 $ 71 ₽ 17,39 ₽
IV квартал 0,275 $ 74,38 ₽ 20,45 ₽
Общий доход за год 73,69
Налог 13 % 9,58 ₽

Если инвестор торгует через иностранную биржу. В этом случае нужно считать налог с двух видов дохода: с выгодной перепродажи иностранной акции и с роста курса валюты.

Например, в январе Петя купил 200 акций американской компании, а в декабре этого же года продал. Вот как надо считать налог.

Сначала узнаем, сколько денег потрачено, затем определяем доход от продажи. Разница между суммами — налогооблагаемая база, с которой надо заплатить 13 % налога:

Кол-во Цена за акцию Комиссия брокера Понесённые расходы Курс Сумма в рублях
Покупка 200 100 $ 5 $ 20 005 $ 56,6 1 132 283 ₽
Продажа 200 110 $ 6 $ 6 $ 66,5 399 ₽
Всего понесённых расходов 1 132 682 ₽
Доход от продажи (кол-во • цена продажи • курс) 1 463 000 ₽
Сумма, с которой надо заплатить налог (доход от продажи — понесённые расходы) 330 318 ₽
Налог 13 % 42 941,34 ₽

Если инвестор покупает и продаёт иностранную валюту, то ему нужно платить налог с курсовой разницы.

Например, инвестор купил 100 $ США по курсу 72,33 ₽. Через месяц он продал доллары по курсу 74,89 ₽. Доход, с которого нужно уплатить налог, считаем так:

Кол-во Курс покупки Расходы на покупку Курс продажи Доход от продажи Налогооблагаемая база Налог 13 %
100 $ 72,33 ₽ 7 233 ₽ 74,89 ₽ 7 489 ₽ 256 ₽ 33,28 ₽

Запомнить все сделки, что совершал инвестор на бирже в течение года, конечно, нереально. Поэтому информацию о сделках, суммах и полученной прибыли нужно смотреть в ежегодном отчёте брокера.

Клиенты брокера ВТБ Капитал Инвестиции могут сформировать брокерский отчёт через личный кабинет.

В личном кабинете откройте раздел «Отчёты» → «Брокерский отчёт» → «Подать поручение». В окне «Запрос на отчёт» выберите нужный период, счёт и формат отчёта, нажмите «Сохранить».

Ваш запрос попадёт в таблицу «Реестр запросов на отчёт». Когда в столбце «Отчёт» будет статус «Отчёт готов», то в соседней графе появится ссылка «Открыть».

  1. Обычно брокерский отчёт формируется в течение 5−10 минут.
  2. В приложении отчёт сформировать нельзя, но можно посмотреть аналитику портфеля: информацию о сделках, суммах и полученной прибыли.

Как подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию подают один раз до 30 апреля следующего года. То есть инвестор целый год получает доход от инвестиций и не отчитывается по ним. Затем брокер присылает отчёт, инвестор считает сумму налога, положенного к уплате, и заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Подать декларацию 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика физического лица на сайте ФНС или через программу Декларация.

Возьмём для примера инвестора Игоря, который получил 17 февраля 2020 года от Nike дивиденды 88 $. Игорь оформил форму W-8BEN, поэтому с его доходов эмитент уплатил налог 10 % : 88 • 10 % = 8,8 $. На брокерский счёт 24 февраля Игорю поступило 79,2 $.

Сумму налога, которую нужно отразить в 3-НДФЛ, считаем поэтапно.

  1. 17 февраля, когда Игорь получил доход, 1 $ стоил 73,80 ₽. То есть он получил 6494,4 ₽ (88 • 73,80).

  2. С 6494,4 ₽ Игорь должен уплатить налог 844,27 ₽ (6494,4 • 13 %).

  3. Эмитент удержал 8,8 $, тогда курс был 73,44. То есть Игорь уплатил 73,44 • 8,8 = 646,27 ₽ в бюджет США.

  4. В российскую казну инвестору нужно перечислить 844,27 — 734,4 = 109,87 ₽.

В декларации 3-НДФЛ Игорю нужно указать 109,87 ₽, и, соответственно, он должен уплатить эту сумму в бюджет.

Игорь может заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика или скачать программу «Декларация» и заполнить 3-НДФЛ в ней. Покажем, как подать документ с помощью программы.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *